Auditoria Forense

Es una técnica que tiene como objetivo la investigación criminalística, integrada en el ámbito de la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales y enfocada hacia habilidades en finanzas y de negocio. Tras su investigación y análisis, manifestará una serie de opiniones e información cierta y objetiva, que servirá como prueba de cara a procedimientos judiciales.

El auditor forense define conceptos de amplio valor técnico, permitiendo a la justicia actuar con mayor certeza y objetividad, pilares básicos a la hora de resolución de cualquier proceso judicial. Sin embargo, dicha auditoría no se limita únicamente a casos de corrupción administrativa, pudiendo aplicarse a actividades relacionadas con investigaciones sobre:

• Crímenes fiscales.
• Crimen corporativo y fraude.
• Lavado de dinero y terrorismo.
• Discrepancias entre socios o accionistas.
• Siniestros asegurados.

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Objetivos de la auditoría forense

La auditoría forense es un método de prevención de fraude y corrupción, pues pone en manos de jueces y de las autoridades legales pertinentes información y pruebas suficientes para que analicen y pongan como prueba en el proceso judicial, determinando así, en base a los textos legales, si se trata o no de un caso de fraude o no.
 

¿cuáles son los objetivos de la auditoría forense?:

• Identificar casos de fraude.
• Prevenir y reducir los casos de fraude a través de la implementación de recomendaciones y asesoramiento, a través de acciones de control interno en la empresa.
• Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
• Evaluación de sistemas de control interno.
• Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la autoridad judicial.

Auditoria Forense Detectiva

Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes:

- Determinar la cuantía del fraude
- Efectos directos e indirectos
- Posible tipificación
- Presuntos autores
- Cómplices y encubridores

Cabe destacar que en reiteradas ocasiones, los resultados obtenidos de un trabajo de auditoria forense detectiva son puestos a consideración de la justicia; quien se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva, sobre todo en aquellos casos en que la ley así lo determine.

Objetivos de la Auditoria Forense

1. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.

2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.

3. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.

4. Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.

5. Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.

6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico (evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.

Valoración personal

La auditoria forense puede ser utilizada por el gobierno en donde se hace con el fin de poder obtener evidencia que sirva como evidencia sobre un crimen sobre el que ya se tienen indicios que existe; ademas, este tipo de auditoria puede ser utilizada por los dueños de empresas para ´poder detectar si en su misma empresa existe o se esta cometiendo un fraude. Este tipo de auditoria conlleva una gran responsabilidad para la persona que la realiza, ya que dependiendo del informe y las pruebas que se presente, asi sera el tipo de crimen que se va a detectar; por lo que este tipo de personas deberian de especializarse en este campo de la auditoria.

Bibliografía

https://www.emprendepyme.net/auditoria-forense.html

http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm